연말정산 가산세 대표적 부당 공제 알아보기

연말정산 가산세 대표적 부당 공제 알아보기

연말정산은 공제 서류를 놓치지 않고 환급을 잘 받는 것도 중요하지만 과다공제를 받게 되면 근로소득세를 포함해서 신고불성실가산세, 납부지연가산세 그리고 지방소득세 가산세까지 많은 세금을 한 번에 납부하는 불편이 생길 수 있으니 잘 챙겨 보아요. 매년 소득금액근로 사업 양도 퇴직 소득 등의 합계액이 100만 원을 초과하는 부양가족을 인적공제를 받는 경우입니다. 이 경우 기본공제금액과 추가공제 금액까지 모두 취소되어 가산세 포함 세금부담이 생깁니다.

맞벌이 근로자가 자녀나 부모님을 중복으로 공제받는 경우나 형제자매가 부모님을 중복해서 공제하는 경우입니다. 이 경우는 소득액이 높은 분이 한 분만 공제받는 것을 추천합니다.

소득의 종류

종합소득세의 경우, 앞서 언급한 6종 소득 중 하나의 소득이라도 있을 경우 신고를 해야 합니다. 흔히 프리랜서, 개인사업자, n잡러 등의 직업을 가지신 분들이 종합소득세의 신고 대상입니다. 반면 연말정산의 대상인 근로소득세의 경우, 근로소득액이 없으면 신고할 수 없습니다. 이 외에, 연말정산의 대상이 되는 납세자라도, 종합소득에 해당하는 소득액이 있으면 종합소득세 신고를 해야 합니다.

간이지급명세서 가산세 감면

간이지급명세서는 제출기한이 지난 후 1개월 이내 제출하였을 경우 가산세의 50가 감면됩니다. 그래서 1개월이내 제출할 경우 0.1250.25의 50가 가산세가 됩니다. 가산세는 제출의무가 있는 사업주가 제출하지 않았거나 잘못 제출했으므로 사업주의 종합소득세신고, 아니면 법인세 신고 시 가산세 항목에 입력하고 가산세 납부하여야 합니다. 또, 사업소득의 불분명금액이 총 사업수익 지급액 대비 5 이하인 경우 가산세를 부과하지 않습니다.

가산세 면제 현재 2023년는 사업소득만 간이지급명세서 매월제출대상이므로 가산세 감면 조항은 사업소득의 경우만 나와 있습니다. 24년도에 개정되면 가산세 감면 제도가 기타도 확대될 것으로 보이나 이 부분은 확정이 되면 수정포스팅 하도록 하겠습니다.

원천세 계산 2

원천세는 근로소득자의 임금 아니면 급여에서 일정 비율을 징수하는 소득세입니다. 원천징수제도는 소득액이 발생할 때 당장 세금을 징수하는 방식으로, 납세자의 세금 부담을 완화하고 정부의 세수 확보에 기여합니다. 원천세는 임금이나 급여 금액에 따라 차등 적용됩니다. 2023년 기준 원천세율은 다음과 같습니다. 소득 구분원천세율 원천세는 원천징수의무자가 급여 지급 시 직원의 임금이나 급여에서 먼저 공제하여 납부합니다.

원천징수의무자는 원천세법에 따라 지정된 사업체나 개인이며, 급여를 지급하는 모든 고용주가 해당됩니다. 원천세는 납세자의 소득세 과세 표준에서 공제됩니다. 그러니까 원천세를 납부한 납세자는 종합소득세 신고 시 원천세를 소득세 납부액에서 공제할 수 있습니다.

간이지급명세서 미제출 가산세

간이지급명세서를 제출하지 않았을 경우 미제출 가산세는 제출하지 않은 금액의 0.25입니다. 또한 간이지급명세서가 불명백한 경우 불명백한 지급금액의 0.25가 가산세입니다. 간이지급명세서가 불명백한 경우는 제출된 소득자의 성명, 주민번호, 귀속연도, 지급액등을 기재하지 않았거나 잘못기재하여 지급사실을 확인할 수 없는 경우로, 이경우도 가산세가 부과되니 주의하셔야 합니다.

일용근로소득 지급명세서 제출기한

일용근로소득 지급일이 속하는 달의 다음달 말일까지 제출하여야 합니다. 단, 12월 31일까지 해당 귀속년도 분의 일용근로소득을 지급하지 않은 경우 12월 말일을 지급일로 보아 다음 해 1월 말일까지 제출하여야 합니다. 휴폐업 아니면 해산한 경우 휴폐업 아니면 해산일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 제출하여야 합니다. 종전에는 일용근로소득의 제출시기가 4번으로 분기 마지막 달의 다음달 말일 이었습니다.

1,4,7,10월 말일 하지만 21년 7월 이후 소득 지급 분부터 실시간 소득파악제도가 시행되며 매월마다. 제출하는 것으로 변경되었다고 보시면 됩니다.

부당공제 연관 세금 및 가산세

과다공제로 납부하지 못한 근로소득세 6 45 누진세율 신고불열심히 가산세 미납부 근로소득세액의 40 지방소득세와 가산세 times 10 연말정산에 대한 구체적인 내용은 국세청 연말정산 종합 소개를 참고하시기 바랍니다. 아직은 2022년 귀속이지만 1월 경에는 2023년으로 수정됩니다. 위에 열거한 부당 공제 등은 연말정산을 마치면 그 해 9월 경에 국세청에서 자체 검열로 바로 확인될 수 있어요. 그리고 추가 납부되는 세액과 가산세 부담도 커지죠. 그러니 연말정산 자료를 준비하실 때 과다.

공제나 중복 공제를 받지 않도록 유의하시면서 작성하시길 바랍니다.

자주 묻는 질문