기부금 소액공제 한도, 연말정산 하기

기부금 소액공제 한도, 연말정산 하기

개인이나 혹은 법인이 공익일을 운영하고 있는 기관에 금전이나 물품을 출연하는 경우 이를 법정기부금과 지정기부금으로 구분해서 세제혜택을 주고 있습니다. 연말정산 시기가 다가오면서 이 기부금을 연말정산 할 때 세액공제 한도 계산하는 방법에 에 대하여 알아보겠습니다. 저도 그렇고 주변 사람들을 보시면 기부를 하는 사람이 많습니다. 저의 경우에는 유니세프를 통해 아프리카 지역 아동들에게 후원을 통해 기부를 한 경험이 있습니다. 그리고 자기가 지지하는 정당에 정치자금 기부를 하거나 종교단체에 기부를 하기도 합니다.

33번 보험료

소득세법 제52조특별소득공제 근로소득이 있는 거주자일용근로자는 제외가 해당 과세기간에 국민건강보험법, 고용보험법 혹은 노인장기요양보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료 제공한 경우 그 금액을 해당 과세기간의 근로소득금전에서 공제합니다.

보험료는 국민건강보험과 고용보험, 노인장기요양보험료 말합니다. 월급에서 떼가는 4대 보험료 말하는데요. 해당 연도에 월급에서 원천징수되었던 보험료 합산해서 33번 건강보험료와 고용보험료 항목에 기재하면 됩니다.

4대보험은 근로자가 반 납부하고 사용자가 반 납부하는 형태인데요. 특별소득공제되는 금액은 근로자가 부담하는 것만 해당하고, 본인 금액만 공제받을 수 있습니다.

34번 주택자금

1 주택임차차입금 원리금상환액

소득세법 제52조특별소득공제 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 대통령령으로 정하는 세대의 세대주세대주가 이 항, 제5항 및 조세특례제한법 제87조 제2항에 따른 공제를 받지 아니하는 경우에는 세대의 구성원을 말하며, 대통령령으로 정하는 외국인을 포함한다로서 근로소득이 있는 거주자가 대통령령으로 정하는 일정 규모 이하의 주택주거에 활용하는 오피스텔과 주택 및 오피스텔에 딸린 토지를 포함하며, 그 딸린 토지가 건물이 정착된 면적에 지역별로 대통령령으로 정하는 배율을 곱하여 산정한 면적을 초과하는 경우 해당 주택 및 오피스텔은 제외한다을 임차하기 위하여 대통령령으로 정하는 주택임차자금 차입금의 원리금 상환액을 지급하는 경우에는 그 금액의 100분의 40에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 근로소득금전에서 공제합니다.

법정기부금

법정기부금의 경우도 세액공제 대상금액의 한도는 근로소득금액 전액에 해당합니다. 공제율을 보시면 천만 원 이하까지는 20, 천만 원 초과 시에는 35가 공제됩니다. 기부금 공제율의 경우 2021년부터 5씩 상향되어 현재까지 계속 유지되고 있다고 합니다.

그리고 법정, 지정기부금의 경우 해당 과세기간의 다음 과세기간의 개시일로부터 10년 이내에 이월해 세액공제를 받을 수 있으므로 2023년 기준으로 10년 이내에 받지 못한 법정, 지정기부금이 있으면 과세기간에 이월해 공제하는 것을 추천드립니다.

기부금 공제 반영

1 기부금 세액공제율 기부금 공제는 소득세법 제34조 제2항 제1호의 기부금구 법정기부금, 우리사주조합기부금, 소 득세법 제34조 제3항 제1호의 기부금구 지정기부금의 경우 다음을 한도로 하는 공제 대상금액에 20192합계액이 1천만원을 초과하는 경우 그 초과분에 대해서는 35193를 적용한 금액을 산출세액에서 공제하게 됩니다. 단, 정치자금기부금은 10만원까지는 그 기부금액의 100110을, 10만원 초과분은 153천만원을 초과하는 경우 그 초과분에 대해서는 25를 적용한 금액을 산출세액에서 공제합니다.

2 기부금 공제대상 금액의 한도 주의해야 할 점은 근로소득 기준이 아닌 근로소득공제를 차감한 근로소득금액을 기준으로 하기 때문에 현실 연말정산전에 한도를 확인하는데는 쉽지 않습니다.

소득세액 공제 및 중도해지인출 시 세금

연금저축계좌의 연말정산 신고 시 소득에 대한 세액공제 한도를 600만 원까지 적용받을 수 있습니다. IRP계좌Indivisual Retirement Pension, 개인형 퇴직연금계좌를 개설해서 해마다 300만 원을 불입했다면 합산해서 최대 900만 원까지 소득공제 혜택을 받을 수 있습니다. 소득세액 공제 연금수령 전 중도 해지 혹은 인출할 경우는 그 외 소득세가 부과되는 데 소득공제세액공제 받은 납입원금과 운용수익의 합한 해지로 인출하는 금액에 16.5로 만큼 계산해서 원천징수합니다.

중도해지 시 국세청 홈택스에서 연금보험료 등 소득세액공제 확인서 발급 후 가입 금융사에 제출하거나 확인서 발급번호를 가입 금융사 해지처리 화면에 입력하면 기타소득세가 산출됩니다.

비지정기부금은 전액손금 불산입항목 세법에서 열거하지 않아 소득공제 대상이 되지 않는 기부금으로 법정기부금,지정기부금과는 같은 범위에 포함되지 않는 기부금으로 동창회, 종친회 , 새마을금고, 신협 등에 기부하는 금액입니다.

자주 묻는 질문