상속세 절감하는 방법,공제한도,계산법,필요한 서류 총 정리

상속세 절감하는 방법,공제한도,계산법,필요한 서류 총 정리

상속세란 사망으로 인하여 그 재산이 가족이나 친족등에게 무상으로 이전되는 경우 재산을 물려받은자상속인가 납부해야 하는 세금을 말합니다. 상속세율은 과세표준에 따라 최저 10에서부터 최고 50까지 누진세율로 구성되어 있습니다. 우리나라는 OECD 회원국 가운데 상속세율이 일본에 이어 두번째로 높아 매해 상속세율 개편 이야기가 나오고는 있으나 아직까지 직접적인 개정에 대해서는 조심스럽게 들어가는 모습을 보이고 있습니다. ex 상속세 과세표준이 7억원일 경우 rarr 상속세는 7억 x 30 6천만원 1억 5천만원이 됩니다.

먼저 상속을 받게 되면 상속세율을 정하기 위해 상속재산요금에서 상속공제금액을 제외한 과세표준을 정하게 됩니다.

상속 재산 평가

상속 재산은 시가로 평가하는 것이원칙입니다. 이때 문제가 되는 재산은바로 부동산입니다. 현금 등은 평가금액이 명확하니문제가 되지 않습니다. 부동산 검토 심사 시 시가란상속 개시일 전후 6개월의 기간 중 해당 재산 아니면 유사 재산의매매가, 감정가 등을 뜻합니다. 공동주택아파트, 빌라같은 경우거래가 빈번한 편이라기준 기간 동안 거래가 있었을가능성이 크므로유사 물건의 거래가에 대한검토가 반드시 필요합니다. 반면, 토지나 개별주택처럼유사 제품이 없어시가로 평가하기 힘든 경우엔공시고시가격으로 합니다.

부동산의 경우 소유권이전등기를 하지 않더라도 상속 개시일사망일에 상속이 이루어진 것으로 봅니다. 등기이전이 되지 않았으니 상속이 된 게 아니라고 착각하시는 분들이 많습니다. 이런 오해로 인해 상속세 신고를 하지 않을 경우당연히 무신고 가산세 대상이 됩니다.

제외 추가 항목

피상속인이 납부했어야 한공과금, 채무액, 장례비용은상속재산가액에서제합니다. 이때 장례비용은최소 500만 원, 최대 1,000만 원까지공제 가능합니다. 장례비가 들지 않았어도500만 원은 공제 가능 사전증여재산이란? 피상속인이 상속인 아니면 등등 사람에게사망 전 증여했던 재산 사전증여재산의 경우사망일상속개시일을 기준으로상속인에게 증여한 과거 10년간, 상속인 외에게 증여한과거 5년간의증여재산가액을상속재산가액에 더합니다.

납부했던 증여세는 상속세 산출세액에서 공제합니다.

소극적 상속세 공제

상속세 공제한도는 상황에 따라 달라질 수 있습니다. 일반적으로 부양가족에 대한 상속세 공제가 적용되는 경우, 공제한도가 더 크게 적용됩니다. 최신 상속세 공제한도는 국세청의 홈페이지나 세무 담당 기관에서 확인하시기 바랍니다. 공제적용액 상속재산의 양에 따라 오르는 공제액입니다. 상속재산이 많을수록 공제액이 더 많이 적용됩니다. 국가연구비 및 국가사업비 지원금 공제 상속인이 국가가 진행되는 연구, 사업 등에 지원한 금액에 관하여 상속세 공제를 받을 수 있습니다.

상속재산의 일부를 사회복지기금 등에 기부한 경우 상속재산 중 일부를 사회복지기금 등에 기부한 경우, 기부한 금액에 관하여 상속세 공제를 받을 수 있습니다.

자녀 차용증

1 자녀가 주택을 구입하면서 부모님으로부터 자금을 지원받는 경우 차용증을 작성하면 증여가 아니라 빌린 돈이 되어 국세청은 증여세를 부과할 수 없습니다.는 의견에 대한 팩트체크입니다. 2 팩트체크다수의 판결 사례 제삼자 간에 주고받는 통상적인 차용증과 같은 형식과 내용을 갖추어야 하고, 그야말로 자녀가 차용증 내용대로 이자를 지급하여야 증여가 아닌 차입금으로 보고 있습니다. 차용증이 있더라고 증여세 회피를 위해 외관상 차입의 형태만 갖춘 경우에는 차입금으로 볼 수 없습니다.는 것입니다.

따라서, 만약 차용증의 형식과 내용이 통상적이지 않거나, 차용증만 쓰고 이자를 지급하지 않는다면 차입금이 아니라 증여로 보아 증여세가 부과될 수 있습니다.

상속세, 증여세 신고 기한, 신고 방법

증여세는 증여 받은 날이 속하는 달의 마지막 날로부터 3개월 안에 신고서를 관할 세무서에 제출하고 납부해야 합니다. 또한 부동산 자산을 증여 받은 경우에는, 일어나는 취득세가 60일 이내로 설정되어 있으니 주의해야 합니다. 상속세는 피상속인의 사망일 혹은 실종 신고일이 속하는 달의 마지막 날로부터 6개월 안에 신고서를 제출해야 합니다. 만약 전원 비거주자인 경우 9개월 이내까지도 기간 연장이 가능합니다.

또한 유산이 부동산 자산인 경우, 6개월 이내에 취득세 및 종합소득세를 납부하고 피상속인의 주소지 관할 세무서에 신고를 진행하시면 됩니다. 여기까지 증여세 상속세와 연관된 세율, 공제 한도, 면제 한도, 신고 기간, 신고 방법 등에 관하여 알아보았습니다. 특히 증여세, 상속세의 경우 정해진 기간 안에 신고서를 제출하는 것이 중요합니다.

자주 묻는 질문