연말정산 인적공제 기준 나이 자녀 부모 부양가족 등록 요건 정리

연말정산 인적공제 기준 나이 자녀 부모 부양가족 등록 요건 정리

인적공제, 기본공제, 추가 공제 마치 말장난 같기도 한 이 말들의 의미가 뭔지 한번 알아보실까요? 본인과 가족에 대하여 공제해 주는 것으로, 기본공제와 추가공제로 나뉩니다. 인적공제는 소득세의 과세표준을 낮춰주어 세금을 줄여주는 효과가 있습니다. 인적공제를 받으려면 일정한 요건을 충족해야 합니다. 기본공제는 본인과 배우자, 부양가족에 대하여 1인당 연 150만 원씩 공제해 주는 것입니다. 본인 국내 거주자이고, 소득세법에 따라 종합수익이 있는 자입니다.

배우자 국내 거주자이고, 결혼한 상태이며, 배우자의 연간 종합소득금액이 1000만 원 미만인 경우입니다.

기본공제를 신청 방법

기본공제는 원천징수 시에 자동으로 적용됩니다. 그러니까 별도로 신청할 필요가 없습니다. 단, 배우자나 부양가족의 경우 원천징수의무자일반적으로 근무 중인 회사나 기관에게 신고서와 증빙서류를 제출해야 합니다. 신고서와 증빙서류는 일반적으로 1월 말부터 2월 중순까지 제출할 수 있습니다. 신고서와 증빙서류는 근무 중인 회사나 기관에서 제공하는 양식을 사용하거나, 에서 다운로드할 수 있는 양식을 사용할 수 있습니다.

증빙서류는 신고서에 명시된 항목에 해당하는 주민등록증, 가족관계증명서, 소득금액증명원 등을 준비하면 됩니다.

연말정산 부양가족 소득기준 100만원?

연말정산 인적공제시 부양가족의 소득기준은 100만원입니다. 소득금액으로는 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타소득인 종합소득과, 퇴직소득금액, 양도소득금액 등이 포함되어있습니다. 만약 부양가족이 이자, 배당수익이 있는 경우 연간 2,000만원 이하인 경우 분리과세소득에 해당됩니다. 이는 연말정산 소득금액 기준에 포함되지 않아 연말정산 인적공제를 받을 수 있습니다. 또한 부동산 임대수익이 있는경우 비슷하게 2,000만원 이하이며 분리과세를 선택했다면 기본공제를 적용받을 수 있습니다.

다만 2,000만원 미만이더라도 종합과세를 선택한 경우 기본공제 받을 수 없게됩니다. 이외에도 여러 사례를 통해 소득기준을 확인하실 수 있습니다. 좀 더 명백한 소득기준 내용은 👉 참고해보시길 바랍니다.

부양가족의 인적공제 외에 다른 공제도 가능

부양가족 인적공제를 받게 되면 기본공제 150만원뿐만 아니라 의료비, 학자금, 신용카드, 보험료, 교육비, 기부금 공제 역시 인적공제를 받는 사람이 받게 됩니다. 그러니까 인적공제를 받을 때는 국세청 연말정산 간소화 사이트를 통해 부양가족을 등록하여 부양가족이 지출한 타공제 역시 받을 수 있도록 준비해야 합니다. 하지만 맞벌이 부부의 경우 자녀의 인적공제는 내가 받고, 동일한 자녀의 의료비, 학자금은 배우자가 나누어 받는 것은 적용되지 않습니다.

인적공제 요건?

인적공제를 받을 수 있는 요건은 나이요건, 소득요건, 동거요건 3가지가 있습니다. 아래의 표는 국세청에서 제공하는 공제요건 요약 표입니다. 부양가족으로 인정되는 대상자는 배우자, 아버지, 어머니, 장인어른, 장모님, 시아버지, 시엄마 등 직계존속, 자녀 및 손자냐 등 직계비속 및 형제, 자매는 물론 위탁아동 및 입양자녀, 수급자까지 인적공제 대상자에 포함됩니다.

소득 요건

가장 중요한 요건은 부양가족이 수익이 없거나 연간 100만원 이하 소득금액이 있는 경우 요건을 충족하게 됩니다. 그 이상 수익이 있는 경우는 경제활동을 하고 있다고 보기 때문에 인적공제 대상 부양가족으로 인정되지 않습니다. 참고로 소득금액은 세전 총수입이 아닌 필요경비를 제외한 소득 개념으로 이 부분은 판단이 쉽지 않을 수 있습니다. 단, 퇴직금 및 다른 수익이 없이 연중에 근로소득만 있는 경우 세전 급여 총액이 500만원 이하이며, 퇴직소득, 이자소득은 발생금액 총액으로 판단할 수 있습니다.

하지만 사업이윤 및 양도소득은 필요경비 부분이 확인되지 않는다면 소득금액 산정이 어렵기 때문에 이런 경우라면 해당 부양가족의 수익이 확정된 이후 5월 종소세 기간에 경정청구하는 것이 좋습니다.

추가공제 신청 방법

추가공제는 연말정산 시에 적용됩니다. 그러니까 연말정산 신청서를 작성하고, 필요한 증빙서류를 첨부하여 제출해야 합니다. 연말정산 신청서는 일반적으로 1월 말부터 2월 중순까지 작성하고 제출할 수 있습니다. 연말정산 신청서는 근무 중인 회사나 기관에서 제공하는 양식을 사용하거나, 에서 다운로드할 수 있는 양식을 사용할 수 있습니다. 증빙서류는 연말정산 신청서에 명시된 항목에 해당하는 장애인증명서, 경로우대증명서, 소득금액증명원 등을 준비하면 됩니다.

이상으로, 인적공제받는 방법 기본공제와 추가공제의 요건과 신청방법을 알아보았습니다. 여러분들은 이미 알고 계셨던 내용이신가요? 세세하게 몰랐던 부분 많으시죠? 우리 생활과 밀접한 부분인 만큼 제대로 알고 본인 것으로 만든다면 분명 도움이 되실 것입니다. 감사합니다.

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