5월은 종합소득세 신고 및 납부 해야 합니다

5월은 종합소득세 신고 및 납부 해야 합니다

국민연금과 개인연금의 경우에도 소득세 과세대상이 될 수 있는데요. 이번에는 공적연금과 사적연금개인연금의 소득세 과세체계에 관하여 알아보겠습니다. 먼저 연금에 대한 과세체계를 이해하려면 연금의 종류에 관하여 짚고 넘어가야 하는데요. 크게 공적연금과 개인연금으로 구분을 하며 이에 따라 과세방식이 다릅니다. 기본적으로 국민연금과 특정직업과 자격요건에 의한 공무원연금, 교직원연금, 군인연금, 별저우체국 연금 등을 말합니다. 65세 이상의 기초연금, 연금저축상품, 연금보험, 개인형 퇴직연금제도IRP, 주택을 담보로 받는 주택연금 등을 말합니다.

종합소득세 대상자의 장부의 비치 및 기장의무

종합소득세는 스스로가 스스로 소득을 계산하여 신고하고 납부하여야 하기 때문에 장부를 비치하여 기록하여야 하며 이를 복식부기의무자 라고 합니다. 그러나 신규사업자이거나, 수입금액이 기준금액의 미만인 경우에는 간편장부대상자로 일정비율만큼을 비용으로 인정을 해 줍니다. 여기서 장부란 손익과 대차를 보여주는 재무제표를 말합니다. 2가지 이상의 소득발생으로 사업을 영위하고 있으면 장부기장을 통해 매출과 비용을 기록하여 순이익을 산출하여 소득으로 보고 세금을 부과하고자 하는 것입니다.

그러나 신규사업자이거나 사업자가 없는 소득발생자의 경우에는 간편장부대상자로 분류되는 경우가 많습니다. 장부를 기장하여야 함에도 기장하지 않는 경우에는 무신고 가산세 와 무기장 가산세를 적용하여 큰 금액을 가산세로 부과됩니다. 또한 결손금이 발생을 할 경우에 장부기장을 하지 않았다면 이를 다음해에 인정받지 못합니다.

종합소득세를 확정신고 하지 않아도 되는 몇가지 예외 사항

1 근로소득만 있어서 연말정산을 하였다면 하지 않아도 됩니다. 2) 수입금액이 7500만원 미만의 사업소득으로 소속회사에서 연말정산을 하였다면 이역시도 종합소득세를 신고하지 않아도 됩니다. 3 과세 면제 와 분리과세 되는 소득만 있으면 종합소득세를 신고하지 않아도 됩니다. 4) 300만원 이하의 기타수입이 있어서 분리과세를 원한다면 종합소득세를 신고하지 않아도 됩니다.

연금저축보험

연금저축보험은 보험사, 은행, 증권사 등에서 가입할 수 있는 상품입니다. 그러나 정기 납부 방식이기 때문에 매달 일정 금액을 적립해야 합니다. 연금저축보험에 가입해서 2회 이상 납부를 이행하지 못하면 보험 계약이 실효될 수 있습니다.

종합소득세 노란우산공제: 사업자의 세액공제 혜택

종합소득세 개인연금저축과 별도로 노란우산공제를 통해 소득공제를 받을 수 있습니다. 노란우산공제는 개인사업자, 법인사업자, 프리랜서 등이 가입할 수 있으며, 소득공제 한도는 500만 원까지 지원됩니다.

개인사업자나 프리랜서의 사업수입이 4천만 원 이하로 발생한다면 500만 원까지 소득공제를 받을 수 있습니다. 따라서 노란우산공제는 사업자를 위한 중요한 소득공제 수단입니다.

무등록소상공인 프리랜서 가입 가능한 분야

노란우산공제에 가입할 수 있는 분야는 다양합니다. 학습지 교사, 코웨이 코디, 헤드헌터, 운동선수, 방송, 채권추심, 텔레마케터, 각종 딜러, 헬스트레이너, 운동지도사, 요양보호사, 웹툰작가, 연예인, 건설중기, 의류판매, 광고영업, 관리매니저, 자동차판매, 방과후교사, 심리상담사, 그래픽디자인, 컨설팅, 배달, 검진간호사, 아동지도사, 요가강사, 보험중개사, 컴퓨터프로그래머 등 여러가지 업종의 사업자들이 가입 가능합니다.

또한, 중소기업공제사업기금도 중소기업, 벤처기업, 소기업, 소상공인 등 모든 크기의 업체들이 활용할 수 있는 자금 공급 제도입니다. 이 제도에 가입한 업체는 임의 해지 시 가입 기간에 따른 이자를 포함한 납입금 전액을 돌려받을 수 있으며, 추가로 일부 지자체에서는 중소기업공제사업기금 대출 업체에게 대출 이자를 지원해 주는 경우도 있습니다.

사적개인 연금의 과세구조

공적연금을 제외한 개인연금의 경우 원천징수세율을 적용하되 아래 1과 2의 요건을 한꺼번에 충족하는 경우에는 이 중 낮은 세율을 적용합니다. 20.1.1. 이후 연급수령분부터 실제수령연차가 10년을 초과하는 경우 60 적용 공적연금소득을 제외한 연금수입이 다음에 해당하는 경우에는 분리과세가 가능합니다.

자주 묻는 질문