2023년 증여세 면제한도액과 세율

2023년 증여세 면제한도액과 세율

타인에게 무상으로 받은 대부분의 증여는 증여세를 발생시킵니다. 증여세 면제 방법은 내가 증여받은 금액이 증여세 면제 대상에 속하는 것입니다. 대상에 해당하는 인원은 증여세를 납부하지 않으며 세금을 절감할 수 있습니다. 증여세의 기준은 타인의 재산이 증가된 경우에 모두 발생합니다. 다만 특수한 예를 들어 세금을 줄여주거나 세금 미과세 혜택을 제공해주고 있습니다. 국가가 정한 규정에 분명히 포함되는 자만이 증여세 면제 대상이 되며 해당되지 않는 경우 증여재산에 대한 세금을 납부해야 합니다.

증여세를 면제 방법은 아래와 같습니다.

증여세율은 최저 1050 까지 5단계 초과누진세율 구조로 되어 있습니다. 증여세율은 1억 원 이하는 10, 5억 원 이하는 20, 10억 원 이하는 30, 30억 원 이하는 40, 30억 원 초과는 50의 세율이 부과됩니다.

다만 누진공제가 연관된 5억 원 이하는 1천만 원, 10억 원 이하는 6천만 원, 30억 이하는 1억 6천만 원, 30억 초과는 4억 6천만 원입니다.

신고 기한

증여세 신고 기한 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고, 납부 증여세가 발생하면 증여한 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 관할 세무서에 신고를 해야 합니다. 예를 들어 5월 1일에 성인 아들에게 4억원을 증여했다면 증여받은 날이 속하는 말일이 5월 31일이기 때문에 3개월 뒤인 8월 31일까지 세무서에 증여세 신고를 해야 합니다.

증여세 신고기간

증여세는 납무의무 대상자는 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내에 관할 세무서에 신고서를 제출해야 합니다. 그 외에 국세청 홈택스이나 은행에서 납부도 가능합니다. 그리고 재산을 증여받는 사람이 국내에 있는지, 해외에 있는지, 재산의 소재지에 따라 증여세 납무자가 아래와 같이 달라집니다. 국내 거주자에게 증여하는 경우 재산을 증여받는 자가 국내거주자라면 해당 재산의 소재지해외, 국내와 연관 없이 증여받는 자가 증여세를 내야 합니다.

해외 재산을 해외 거주자에게 증여할 경우 증여하는 사람이 국내에 거주하면서, 해외에 있는 사람에게 해외 재산을 증여할 경우에는 증여하는 사람이 내야 합니다.

증여세 계산기

증여세 계산방법 예를 들어 보겠습니다. 성인 자녀에게 1억을 증여하는 경우 1억 중 5천만 원 직계비속 증여세 면제한도액이기 때문에 면제가 됩니다. 나머지 5천만 원에 대한 과세표준 1억 원 이하 10 세율이 적용되므로 500만 원의 증여세가 발생합니다. 이같은 경우애 신고기한 내 신고하면 세액 공제 3를 감면해 줍니다. 증여세 계산을 쉽게 하고 싶다면 국세청 홈택스에서 세금모의계산 증여세 자동계산기를 이용하면 자동으로 증여세를 계산할 수 있다고 해서 편리합니다.

국세청 홈택스 홈페이지에서 세금모의계산을 클릭하고 증여세 계산 메뉴를 선택합니다. 이후 페이지에서 가액을 알고 있다면야 간편 계산하기를 사용해 증여세를 계산해 볼 수 있습니다.

증여세 세율

증여세율은 최저 10부터 최고 50까지 5단계의 세율 구조로 부가됩니다. 그리고 누진공제라는 항목이 있는데, 이는 누진세 계산의 번거로움을 줄이기 위해 미리 제하는 금액으로 이해하시면 됩니다. 증여세 계산은 과세표준 x 세액 누진공제액으로 계산하면 됩니다. 예를 들어 3억 원을 증여받았다면 3억 원 x 0.2 1천만 원 5천만 원이 됩니다. 하지만 여기에서 누구에게 증여를 받았냐에 그러므로 세금이 상이하게 적용됩니다.

누군가에게 증여받았느냐에 따라 공제금액이 다르기 때문입니다. 예시로 부모가 성인 자녀에게 3억을 증여했을 때 세금을 계산해 보시면 다음과 같습니다.

신고와 기한

앞서 알려드린 증여세 면제 대상에 해당되지 않는다면 증여세 부과 대상입니다. 증여세 면제 대상 및 방법을 확인하시고 기한 이내에 증여세 자진 신고를 하셔야 합니다. 신고기한은 증여를 받은 것이 인증되는 날로부터 3개월 이내입니다. 증여세는 증여받은 금액에 따라 세율이 달라지며 누진공제가 추가로 적용됩니다. 특히 자진 신고 시 산출세액의 3를 감면해주는 혜택을 추가로 받으시면 면세는 아니지만 증여세를 일부 줄이는데 도움을 받을 수 있습니다.

증여세 면제 방법은 앞서 알려드린 증여세 면제 대상에 연관된 경우를 제외하고는 존재하지 않습니다. 다만 임으로 자진신고를 하지 않아 세금 납부를 피할 수 있습니다. 하지만 세무서에서 세무조사를 통해 부당한 이유로 세금이 납부되지 않은 것이 발각되면 가산세를 납부하게 되니 꼭 증여세를 확인하는 것이 좋습니다.

자주 묻는 질문