수정세금계산서 6가지 유형(ft,취소 및 정정)

수정세금계산서 6가지 유형(ft,취소 및 정정)

1. 질의내용 요약 1법인사업자인 폐사갑는 개인과세업자을에게 1989년 12월 12일 재화 ,100,000공급가액 .000.000 부가세 ,000를 제공 및 세금계산서를 발행교부하고 1990년 1월 25일 부가세확정신고 필하였으며 회계처리하였습니다. 2동 매출채권 ,100,000에 관하여 Agrave,00현금수금,1990년 06월 20일 p,000현금수금하고 잔액매출채권 0,000에 상당하는 폐사제품공급대가 0,000VAT ,000 공급가액 0,000을 1990년 07월 30일 매출채권 회수조로 반품받았으나 을은 이미 1990년 06월 23일 폐업신고 한 상태입니다.

계약의 해제

계약의 해제는 보통 계약금이나 선수금을 받은 경우다. 아직 어떠한 용역의 거래와 재화의 거래가 일어나기전 미리 계약서를 쓰고 계약금이나 선수금을 수령할때 세금계산서를 발급합니다. 하지만 이계약이 깨지면서 없던 계약으로 되는 것입니다. 따라서 계약금이나 선수금을 돌려 주기 위해 취소세금계산서를 발급합니다. 보시면 됩니다. 이 취소세금계산서는 계약이 해제된 일자로 발급하며, 당초세금계산서 1장과 취소세금계산서 1장 해서 총 2장입니다.

내국신용장 등 사후개설

당초 거래에 대한 세금계산서를 발급하였으나, 이후 상대 거래처에서 내국 신용장을 개설하여 영세율로 전자세금계산서가 발급되는 경우다. 이때는 내국신용장 개설에 해당 하는 금액만 수정하면 됩니다. 예를 들면 당초거래에 대한 금액이 100,000원, 이후 내국신용장 개설 금액이 70,000원이면 수정되는 세금계산서는 70,000원 1장, 신규 영세율세금계산서 70,000원 1장, 그리고 최초의 100,000원짜리 1장 해서 총 3장이 내국신용장 개설로 인해 발급한 것입니다.

여기서 잠깐, 1번 3번까지의 수정세금계산서는 반드시 최초 작성일자와 같은 날로 발급되니 유념해 주기 바란다.

착오에 대한 이중발급 등

거래에 관하여 전자세금계산서를 발급하였으나 이를 확인하지 않고 같은 거래에 관하여 전자세금계산서를 또 발급한 경우에 해당합니다. 결국 같은 거래에 관하여 이중으로 세금계산서를 발급했으니 1장은 취소하는 세금계산서인 경우다. 착오에 대한 이중발급등을 선택하면, 선택한 세금계산서를 취소한는 세금계산서가 1장이 자동 발급됩니다. 최종적으로 세금계산서는 정상적인 것 1장, 이중발급분 1장, 취소분 1장으로 총 3장이 됩니다.

착오에 의한 이중발급총 1건 발급

착오에 의한 이중발급은 당초 발급한 세금계산서 작성일자로 수정세금계산서가 발급됩니다. 해당사유는 착오에 의하여 세금계산서를 이중중복 발행하였거나, 면세분 등 발급대상이 아닌 세금계산서를 취소할때 발급사유입니다. 당초 발급 건의 작성일자로 취소 발급하는 세금계산서 1건을 발행하게 됩니다. 또한, 면세분으로 세금계산서 발행 대상이 아닌데 오발행한 경우 취소세금계산서를 발행을 위해 해당 사유로 발급합니다.

case1 세금계산서 당월발행 후 익월 동일계산서 발행 시 위 경우에는 착오에 의한 이중발급으로 수정세금계산서를 발행해 주시면 됩니다. 예를들어 1월에 최초 세금계산서를 발행하였다가 익월인 2월 동급 세금계산서를 발행한 경우, 착오에 의한 이중발급으로 최초 세금계산서 작성일자로 수정세금계산서를 발행해주시면 됩니다.

발급 미리 보기

세금계산서 작성 후 발급미리보기를 통해 작성된 내용에 대한 확인이 가능 1. 세금계산서 작성 후 발급미리보기 선택 2. 미리보기 디스플레이 3. 작성된 내용에 관하여 이상이 없는 경우 발급하기를 클릭하여 전자세금계산서 발급 참고자료 국세청 전자세금계산서 제도의 이해 홈택스를 활용하여 전자세금계산서를 발행하는 방법에 관하여 알아보았습니다. 홈택스를 활용한 전자세금계산서 발행은 소규모 사업자들이 빠르고 효율적으로 세금계산서를 발행하여 전자세금계산서 발행 과정에서의 오류나 실수 가능성을 최소화할 수 있으며, 세무 업무의 정확성과 신뢰성을 높일 수 있습니다.

진화하는 디지털 사회에서 홈택스와 같은 전자 서비스는 더욱 중요한 역할을 할 것입니다. ※ 전자세금계산서 발행 과정에서 어려움이나 궁금한 점이 있다면 국세청 공식 홈페이지나 상담센터를 통해 도움을 받을 수 있습니다.

자주 묻는 질문